Главная \ патентная система

патентная система

Патентная система налогообложения

Патент – это специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей, который может применять только определенная категория физических лиц.

Смысл системы в том, что индивидуальный предприниматель за счет своего статуса имеет право на получение патента. Патент предоставляет возможность ИП осуществлять конкретный вид деятельности, который выбирает предприниматель для получения прибыли, при этом освобождая его от оплаты таких налогов как:

  • налоги на доходы физических лиц;
  • налоги на добавочную стоимость;
  • налоги на имущество физических лиц.

Патентная система для ИП – новые возможности

Патентная система налогообложения (ПСН) может стать отличным способом снижения налогов для начинающих предпринимателей.

Если у Вас есть патент, нет необходимости использовать кассовый аппарат, подавать налоговую декларацию - ПСН сводит учетные мероприятия индивидуального предпринимателя до минимума. Впервые зарегистрировавшиеся индивидуальные предприниматели и выбравшие ПСН имеют возможность использовать налоговые каникулы для своего бизнеса. Это может стать мотивом для реализации интересных бизнес-идей, а для некоторых предпринимателей – поводом для выхода из тени.

Патентную систему налогообложения можно охарактеризовать, как льготный налоговый режим. Его суть заключается в том, что для осуществления деятельности предпринимателям надо получить специальный патент. Срок действия документа составляет от одного месяца до года. Предприниматель может самостоятельно определить для себя срок использования, что довольно удобно для тех, кто еще не определился со сферой ведения бизнеса, и хочет оценить перспективы, рентабельность и гарантии нескольких вариантов.

В совокупности это серьезная экономия, так как каждый из представленных налогов имеет немаленькие процентные ставки.

Плюсы патентной системы налогообложения:

  • сравнительно невысокая стоимость патента.
  • возможность выбрать срок действия патента – от 1 до 12 месяцев
  • возможность приобрести несколько патентов в разных регионах или на разные виды деятельности
  • отсутствие налоговой отчетности в виде декларации (нет декларации, значит, нет и бюрократических проволочек, связанных с ее сдачей и последующей проверкой)
  • список разрешенных для патента видов деятельности в Ленинградской области расширен до 73 позиций, что является отличным способом многим предпринимателям уменьшить налоговую нагрузку.

Виды предпринимательской деятельности при патентной системе налогообложения в Ленинградской области:

  • Ремонт обуви. Услуги по пошиву, окраски и чистки;
  • Косметические и парикмахерские услуги населению;
  • Ремонт меховых, кожаных и швейных изделий;
  • Ремонт и пошив головных уборов;
  • Ремонт и пошив изделий из текстильной галантереи;
  • Ремонт, вязание и пошив трикотажных изделий;
  • Ремонт и изготовление ключей, номерных знаков, указателей для улиц, металлической галантереи;
  • Услуги прачечных;
  • Услуги химчисток.Чистка и окрашивание;
  • Ремонт и техническое обслуживание бытовой аппаратурыи приборов;
  • Ремонт и техническое обслуживание радиоэлектронной аппаратуры;
  • Ремонт и обслуживание бытовых машин;
  • Ремонт часов;
  • Ремонт и изготовление металлоизделий;
  • Ремонт мебели;
  • Изготовление мебели;
  • Прочие услуги по ремонту и изготовлению мебели;
  • Услуги кинолабораторий;
  • Услуги фотолабораторий;
  • Услуги фотоателье;
  • Ремонт и техническое обслуживание автотранспортных средств;
  • Ремонт и техническое обслуживание мототранспортных средств;
  • Ремонт и техническое обслуживание машин и оборудования;
  • Строительство жилья и других построек;
  • Ремонт жилья и других построек;
  • Прочие услуги оказываемые при строительстве и ремонте жилья, а так же других построек;
  • Услуги по оказанию электромонтажных работ;
  • Услуги по оказанию сварочных работ;
  • Услуги по производству монтажных работ;
  • Услуги по оказанию санитарно-технических работ;
  • Услуге по резке стекла и зеркал;
  • Услуги по художественной обработке стекла;
  • Услуги по остеклению лоджий и балконов;
  • Услуги репетитора;
  • Услуги обучения населения;
  • Услуги присмотра и ухода за больными и детьми;
  • Услуги по приему вторсырья (исключает прием металлолома);
  • Услуги по приему стеклопосуды;
  • Услуги ветеринара;
  • Изготовление народных изделий художественных промыслов;
  • Прочие услуги производственного характера:
    • переработка даров леса и сельскохозяйственной продукции
    • переработка маслосемян, картофеля
    • изготовление и копчение колбас
    • выделка шкур животных
    • переработка давальческой мытой шерсти в трикотажную пряжу
    • стрижка домашних животных, услуги по расчесу шерсти
    • изготовление гончарных изделий
    • защита садов и огородов от вредителей и болезней, защита зеленых насаждений от вредителей и болезней
    • изготовление бондарной посуды
    • граверные работы по металлу (стеклу, дереву, фарфору, керамике)
    • изготовление валяной обуви
    • изготовление сельскохозяйственного инвентаря (из материалов заказчика)
    • ремонт игрушек
    • ремонт и изготовление деревянных лодок
    • услуги по распиловке дров и вспашке огородов
    • ремонт туристического инвентаря и снаряжения
    • изготовление и ремонт оптики для очков
    • изготовление визиток и пригласительных билетов
    • работы по (переплетению, окантовочные, картонажные и брошюровочные)
    • зарядка газовых баллончиков для сифона
    • услуги по замене питания в электронных часах и других приборах
  • Производство ковров и ковровых покрытий;
  • Реставрация ковров и ковровых покрытий;
  • Ремонт ювелирных изделий;
  • Ремонт бижутерии;
  • Гравировка и чеканка ювелирных изделий;
  • Услуги по стереофонической и монофонической записи речи (пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск);
  • Перезапись музыкальных и литературных произведений на компакт-диск и магнитную ленту;
  • Услуги по ведению домашнего хозяйства, уборке жилых помещений;
  • Услуги художественного оформления. Оформление интерьера жилых помещений;
  • Услуги проведения занятий по физической культуре и спорту;
  • Услуги носильщиков( ж/д вокзалов, автовокзалов, аэровокзалов, аэропортах, речных и морских портах);
  • Услуги платных туалетов;
  • Услуги поваров (приготовление блюд на дому);
  • Услуги по сбыту сельхозпродукции (сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка, хранение и транспортировка);
  • Услуги обслуживания сельскохозяйственного производства (агрохимические, механизированные, мелиоративные, транспортные);
  • Услуги декоративного цветоводства, зеленого хозяйства;
  • Услуги ведения охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
  • Занятие фармацевтической или медицинской деятельностью при наличии лицензии;
  • Услуги частного детектива при наличии лицензии;
  • Экскурсионные услуги;
  • Услуги по прокату;
  • Обрядовые и ритуальные услуги;
  • Услуги сторожа (вахтера, охранника и уличных патрулей);
  • Услуги саун, бань и душевых;
  • Прочие услуги непроизводственного характера.

Ограничения, которые предусматривает патентная система налогообложения:

  • Ограничения перечня видов деятельности для предпринимателя, в случае применения патентной системы налогообложения.
  • Ограничение по количеству людей, работающих на индивидуального предпринимателя. Максимальный штат 15 человек.
  • Ограничение по доходу. Даже с учетом того, что размер патента не зависит от прибыли, если доход в итоге достиг 60 млн рублей, то патент перестает действовать.
  • Ограничение размеров объектов, на которых и осуществляется данный вид деятельности. Не более 50 квадратных метров должна быть площадь помещения или иной территории, используемых при реализации действий предпринимателя.
  • Ограничение в действии патента. Если вовремя не был предоставлен взнос, то патент приостанавливается или вовсе прекращается.
  • Ограничение по уменьшению суммы налога. Сделать это за счет страховых взносов невозможно.

Помимо ограничений по видам деятельности ИП должен выполнить еще несколько условий:

  • Среднее количество сотрудников НЕ должно превышать 15 человек;

  • Доход в течение календарного года не должен превышать 60 миллионов рублей;

Как получить патент?

Необходимо не позднее, чем за 10 дней до начала деятельности, которая подпадает под ПСН, подать заявление по форме №26.5-1 в налоговую инспекцию.

Пошаговая инструкция по получению патента для ИП

Обращение в налоговый орган с целью получения патента представляет собой совокупность действий, которые должны идти последовательно и выполняться в строгом соответствии со всеми требованиями закона.


Шаг 1. Подача заявления в налоговый орган

Бланк данного документа можно скачать на официальном сайте налоговой службы. Главное - следить за тем, чтобы его образец был в актуальной редакции и действовал на момент обращения, иначе налоговый орган просто вернет документ обратно.

Шаг 2. Заполнение бланка заявления

На сайтах налоговых органов есть образцы всех необходимых документов. Заявление заполняется самостоятельно в строгом соответствии с представленными образцами.

Шаг 3. Необходимые документы

Для получения патента необходимо только заявление и паспорт гражданина. С данными документами нужно обращаться в налоговый орган в регистрирующее окно.

Сотрудник должен предоставить расписку, что все бумаги были получены, чтобы в дальнейшем было подтверждение начала процедуры получения патента.

Шаг 4. Срок рассмотрения

Срок рассмотрения заявления на получение патента - 5 (пять) рабочих дней. Спустя это время необходимо снова обратиться в налоговый орган. Патент будет предоставлен на основании паспорта и расписки о сданных на получение патента документов.

Шаг 5. Оплата патента

ИП передается патент, а также реквизиты, по которым он обязан оплатить установленную сумму за получение данного документа. Это последний шаг, после которого к индивидуальному предпринимателю будет применяться специальный налоговый режим – ПСН.

Какие взносы нужно платить при патенте?

Как Вы уже убедились, патент дает множество преимуществ, освобождая предпринимателя от уплаты налога на имущество, НДС и НДФЛ.  Платить необходимо только за патент и в установленном порядке – взносы в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования за себя и за работников. Но ИП при патентной системе налогообложения вправе платить страховые взносы за работников по пониженным тарифам - 20% вместо 30%. Льгота распространяется на все виды патентного бизнеса, кроме розничной торговли, услуг общепита и сдачи в аренду помещений.

Кроме этого, предприниматель обязан уплачивать за себя страховые взносы в фиксированном размере. В этом случае сумма платежа зависит не от реального дохода предпринимателя, а от потенциально возможного, определенного законом для данного вида деятельности.

Как рассчитывается фиксированная сумма в 2017 году? 

С 2017 года сбор и учёт страховых взносов передаётся Федеральной налоговой службе России. Таким образом, фиксированные страховые взносы больше не выплачиваются в Пенсионный фонд, а поступают на счёт налоговой инспекции. При этом название и размер страховых взносов практически не изменились: пенсионное и медицинское страхование. Что касается платежей в соцстрах за себя, то для индивидуальных предпринимателей они не обязательны. Если же вы хотите добровольно оплачивать эти фиксированные взносы в 2017 году, то надо знать, что выплаты на страхование от болезней и в связи с материнством тоже надо производить на реквизиты ИФНС.

Какая сумма теперь выплачивается вместо той, которая называлась «взносы в ПФР для ИП без работников»? Формула расчёта страховых взносов в новом году закреплена в статье 430 НК РФ:

  • страховые взносы ИП в 2017 году на пенсионное страхование за себя составляют (МРОТ * 12* 26%);
  • страховые взносы ИП в 2017 году на медицинское страхование за себя составляют (МРОТ *12* 5,1%).

Если же доход ИП в 2017 году превысит 300 тысяч рублей, то дополнительные пенсионные взносы, как и раньше, составят 1% от суммы превышения.

Рассчитаем сумму обязательных годовых платежей, которые должны вносить за себя все индивидуальные предприниматели в 2017 году (расчет производим, исходя из новой величины МРОТ, установленной на начало года – 7500 рублей).

Категория взносов

Расчёт суммы

Фиксированный платёж на медицинское страхование, независимо от дохода

(7500 рублей * 12* 5,1%) = 4590 рублей

Фиксированный платёж на пенсионное страхование, если доходы ИП за год не превысили 300 тысяч рублей

(7500 рублей * 12* 26%) = 23400 рублей

Дополнительная плата на пенсионное страхование, если ИП получил за год более 300 000 рублей дохода

1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей, но не более 163 800 рублей

 

Итого в 2017 году за себя предприниматель должен вносить минимум 27 990 рублей. По сравнению с суммой взносов в ПФР в 2016 году фиксированный платёж на пенсионное страхование вырос на 4044 рубля, а на медицинское – на 793 рубля.

Сроки уплаты в ИФНС действуют те же самые, что и в 2016 году – не позднее 31 декабря по фиксированным платежам и не позднее 1 апреля по дополнительному взносу.