Главная \ налоговые каникулы

налоговые каникулы

Налоговые каникулы для предпринимателей в Ленинградской области

Налоговая ставка - 0 % !

В Ленинградской области для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей действуют налоговые каникулы. Эта мера поддержки позволяет применять нулевую налоговую ставку в течение 2 лет (двух налоговых периодов) предпринимателям, которые осуществляют деятельность в приоритетных сферах — производственной, социальной, научной и в сфере бытовых услуг населению.

Смотрите видеоролик о налоговых каникулах  

Налоговые каникулы

На территории Ленинградской области для индивидуальных предпринимателей действуют налоговые каникулы. Эта мера поддержки позволяет снизить налоговое бремя для вновь зарегистрированных ИП в приоритетных сферах — производственной, социальной, научной, в сфере бытовых услуг населению.

Налоговые каникулы действуют с момента регистрации в качестве ИП непрерывно в течение двух налоговых периодов. Например, если дата регистрации предпринимательской деятельности - 1 декабря 2015 года, двухлетний срок истечет 31 декабря 2016 года, так как налоговым периодом является календарный год.

Кто имеет право на налоговые каникулы?

Получить налоговые льготы могут лица, которые впервые зарегистрированы как индивидуальные предприниматели после 27 июля 2015 года и осуществляют деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению.

Виды предпринимательской деятельности при упрощенной системе налогообложения*

(налог 5% от доходов, уменьшенных на величину расходов)
  • Сельское хозяйство (сельскохозяйственное производство (переработка), рыболовство, рыбоводство.
  • Производство пищевых продуктов, включая напитки.
  • Текстильное и швейное производство.
  • Производство кожи, изделий из кожи и производство обуви.
  • Обработка древесины и производство изделий из дерева.
  • Производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них.
  • Химическое производство.
  • Производство резиновых и пластмассовых изделий.
  • Производство прочих неметаллических минеральных продуктов.
  • Металлургическое производство и производство готовых металлических изделий.
  • Производство машин и оборудования.
  • Производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования.
  • Производство транспортных средств и оборудования.
  • Прочие производства.
  • Деятельность прочих мест для временного проживания.
  • Предоставление туристических экскурсионных услуг.
  • Образование.
  • Здравоохранение и предоставление социальных услуг.
  • Физкультурно-оздоровительная деятельность.
  • Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий.
  • Научные исследования и разработки.

Виды предпринимательской деятельности при патентной системе налогообложения**

(освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость, доходы физических лиц, имущество физических лиц)
  • Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий.
  • Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви.
  • Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц.
  • Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий.
  • Ремонт мебели.
  • Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий.
  • Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ.
  • Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству.
  • Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными.
  • Изготовление изделий народных художественных промыслов.
  • Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах).
  • Производство и реставрация ковров и ковровых изделий.
  • Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства.
  • Проведение занятий по физической культуре и спорту.
  • Услуги поваров по изготовлению блюд на дому.
  • Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка).
  • Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы).
  • Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности.
  • Услуги по прокату.
  • Экскурсионные услуги.
  • Оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота.
  • Производство кожи и изделий из кожи.
  • Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений.
  • Сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей.
  • Производство молочной продукции.
  • Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав.
  • Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий.
  • Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство.
  • Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность.
  • Деятельность по письменному и устному переводу.
  • Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами.
  • Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации.
  • Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.
  • Изготовление мебели.

*Виды предпринимательской деятельности в целях применения налоговой ставки в размере 0 процентов установлены областным законом от 12.10.2009 года № 78-оз «Об установлении ставки налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на территории Ленинградской области» (в ред. областного закона от 20.07.2015 года № 73-оз).

В предлагаемом перечне указаны наименования разделов/подразделов общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОК 029-2001 (КДЕС Ред.1), кодов общероссийского классификатора услуг населению (ОК 002-93), то есть видов предпринимательской деятельности, которую фактически могут осуществлять ИП в целях применения налоговой ставки в размере 0%, значительно больше.

**Виды предпринимательской деятельности при патентной системе налогообложения в целях применения налоговой ставки в размере 0% установлены областным законом от 07.11.2012 года № 80-оз «О патентной системе налогообложения на территории Ленинградской области».

Сколько платит предприниматель при налоговых каникулах?

Если Вы - индивидуальный предприниматель и отвечаете всем условиям для применения налоговых каникул, Вы должны помнить, что при налоговой ставке 0% уплата страховых взносов в Пенсионный Фонд, Фонды медицинского и социального страхования, а также НДФЛ за работников производится в установленном порядке.

Кроме того, ИП уплачивает за себя страховые взносы в фиксированном размере, который рассчитывается в соответствии со ст. 430 Налогового Кодекса РФ. То есть сумма платежа зависит не от реального дохода предпринимателя, а от потенциально возможного, определенного законом для данного вида деятельности.

Как рассчитывается фиксированная сумма и какова она в 2017 году? 

С 2017 года сбор и учёт страховых взносов передаётся Федеральной налоговой службе России. Таким образом, фиксированные страховые взносы больше не выплачиваются в Пенсионный фонд, а поступают на счёт налоговой инспекции. При этом название и размер страховых взносов практически не изменились: пенсионное и медицинское страхование. Что касается платежей в соцстрах за себя, то для индивидуальных предпринимателей они не обязательны. Если же вы хотите добровольно оплачивать эти фиксированные взносы в 2017 году, то надо знать, что выплаты на страхование от болезней и в связи с материнством тоже надо производить на реквизиты ИФНС.

Какая сумма теперь выплачивается вместо той, которая называлась «взносы в ПФР для ИП без работников»? Формула расчёта страховых взносов в новом году закреплена в статье 430 НК РФ:

  • страховые взносы ИП в 2017 году на пенсионное страхование за себя составляют (МРОТ * 12* 26%);
  • страховые взносы ИП в 2017 году на медицинское страхование за себя составляют (МРОТ *12* 5,1%).

Если же доход ИП в 2017 году превысит 300 тысяч рублей, то дополнительные пенсионные взносы, как и раньше, составят 1% от суммы превышения.

Рассчитаем сумму обязательных годовых платежей, которые должны вносить за себя все индивидуальные предприниматели в 2017 году (расчет производим, исходя из новой величины МРОТ, установленной на начало года – 7500 рублей).

Категория взносов

Расчёт суммы

Фиксированный платёж на медицинское страхование, независимо от дохода

(7500 рублей * 12* 5,1%) = 4590 рублей

Фиксированный платёж на пенсионное страхование, если доходы ИП за год не превысили 300 тысяч рублей

(7500 рублей * 12* 26%) = 23400 рублей

Дополнительная плата на пенсионное страхование, если ИП получил за год более 300 000 рублей дохода

1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей, но не более 163 800 рублей

 

Итого в 2017 году за себя предприниматель должен вносить минимум 27 990 рублей. По сравнению с суммой взносов в ПФР в 2016 году фиксированный платёж на пенсионное страхование вырос на 4044 рубля, а на медицинское – на 793 рубля.

Сроки уплаты в ИФНС действуют те же самые, что и в 2016 году – не позднее 31 декабря по фиксированным платежам и не позднее 1 апреля по дополнительному взносу.